Безвозмездное передача оборудования при усн

Безвозмездное передача оборудования при усн

Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ.Каких-либо исключений относительно видов деятельности из данного правила НК РФ не предусмотрено.Следовательно, при совершении организацией, применяющей УСН, операций по безвозмездной передаче имущества НДС не начисляется и не уплачивается.В рассматриваемом случае организация при применении УСН, в соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ, объектом налогообложения признает доходы.Согласно п. 1 ст.

Учет основных средств в бюджетных учреждениях

Важноimportant
Если же предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то оснований для применения амортизационной премии у лизингодателя нет (письма Минфина России от 24.03.2009 N 03-03-06/1/187, от 10.03.2009 N 03-03-05/34)*(25). Этого подхода в настоящее время придерживается и ФНС (письмо ФНС России от 08.04.2009 N ШС-22-3/267). Что касается основных средств, приобретаемых лизинговой компанией в собственность и передаваемых в краткосрочную аренду (лизинг) без права выкупа, то в этом случае амортизационная премия может быть применена в общеустановленном порядке.
С этим чиновники никогда и не спорили (письмо Минфина России от 06.05.2006 N 03-03-04/2/132).

Товары, работы, услуги для собственных нужд

Проводки».

  • Дебет 08 – Кредит 20, 23, 25, 26, 44, 60, 70, 71, 76, 69… –дополнительные расходы, связанные с безвозмездным поступлением основного. После того, как сформировали первоначальную стоимость основного средства, примем его к бухгалтерскому учету.

Проводки по принятию к учету ОС: Важно, здесь действует тоже правило по сумме основных средств, если они стоят до 100 000руб., то принимаются к учету как малоценные, на все остальное в любом случае начисляется амортизация.

  • Дебет 20, (23, 25, 26, 44…) – Кредит 02 — амортизация ОС по объекту полученному безвозмездно. Читайте также статью: → «Счет 02 в бухгалтерском учете: проводки.

Кудир: образцы заполнения

Инфоinfo
НК РФ налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются, соответственно, исходя из положений ст. 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.При безвозмездной передаче имущества передающая сторона платы или иного встречного предоставления за него не получает (п.
2 ст. 423 ГК РФ) и, следовательно, выручки от реализации не имеет.Кроме того, при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает и иной экономической выгоды, признаваемой доходом в целях налогообложения (ст.

Гражданский кодекс рф 2018 года (гк рф 2017-2018)

Обращаем Ваше внимание на то, что Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ, вступающим в силу с 1 октября 2011 года, в пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ внесены изменения, согласно которым не признается объектом налогообложения оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Таким образом, в рамках договора ссуды имущества (безвозмездное пользование) налогооблагаемая база по налогу на прибыль возникает за счет получения внереализационного дохода от использования имущественных прав у ссудополучателя. При этом доход исчисляется исходя из рыночных цен аренды идентичного имущества.

Обязанность по исчислению и уплате НДС на настоящий момент (до 01.10.2011) возникает у ссудодателя.

Учет расходов на приобретение программного обеспечения

Акт приема-передачи, договор дарения 08 23, 26, 60, 76 45 000 Отображены затраты, которые были понесены при транспортировке и доведении данного объекта до состояния готовности к использованию Счет-фактура 19 60, 76 11 160 Начислена сумма НДС50 000 — 33 000 = 17 000 * 18% = 3 06045 000 * 18% = 8 100 Счета-фактуры, налоговые накладные 60 (68,76) 51 53 100 Оплата услуг поставщика-подрядчика45 000 + 8 100 = 53 100 Банковская выписка, платежное поручение 01 08 95 000 Безвозмездно полученное основное средство введено в эксплуатацию Акт ввода в эксплуатацию 20, 23, 25 02 4 000 Начислена амортизация по полученным объектам Амортизационная ведомость 98 91-1 4 000 Отображен доход в размере амортизационных отчислений Бухгалтерская справка-расчет Обратите внимание, что в налоговом учете безвозмездная передача имущественного объекта может привести к двусмысленным ситуациям.

Учебный центр потребкооперации

ПБУ 10/99), и их записывают в дебет счета 91 в корреспонденции со счетами, предназначенными для данных об имуществе. Пример 9. ООО «Лютик» применяет УСН (объект налогообложения — доходы минус расходы) и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. 19 июня 2006 г. фирма передала некоммерческой организации ранее приобретенные и оплаченные продукты питания. Покупная стоимость товара — 26 000 руб. Как отразить эту операцию в учете? В налоговом учете фирмы доходов и расходов не будет, поэтому покупная стоимость продуктов не отразится на налогообложении.

В бухгалтерском учете появится проводка: Дебет 91-2 Кредит 41 — 26 000 руб. — безвозмездно переданы товары (продукты питания) некоммерческой организации. Литература 1.
Если основные средства были переданы некоммерческой организации и они будут использованы для осуществления основной деятельности, отраженной в уставе учреждения . 2. При передаче ОС органам власти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. В остальных случаях передающая сторона начисляет НДС.

Кроме начисления НДС, при безвозмездной передаче ОС важным вопросом является их включение в состав доходов, влияющих на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Так, при передаче в рамках одного уровня бюджета и при межбюджетной передаче не учитываются доходы от безвозмездно поступивших ОС. Если активы были получены не от учреждений бюджетной системы, то следует обратить внимание на то, поступили они в качестве пожертвования или же по договору дарения.

Потому что в соответствии с подп. 1 п. 2 ст.

Снижение налога на имущество организаций

Амортизационная премия По общему правилу капитальные вложения, связанные с приобретением основных средств и (или) дооборудованием (реконструкцией, модернизацией, достройкой) основных средств, формируют первоначальную стоимость соответствующих объектов и списываются в состав расходов путем начисления амортизации. При этом в главе 25 НК РФ (п. 9 ст. 258 НК РФ) предусмотрена возможность части капитальных затрат учесть в расходах единовременно (сразу) (так называемая «амортизационная премия»). 2009 До 1 января 2009 г. максимальный размер амортизационной премии составлял 10% суммы произведенных капитальных вложений. С 1 января 2009 г. в отношении основных средств, входящих в третью — седьмую амортизационные группы, размер амортизационной премии увеличен до 30%.
! С 2009 года максимальный размер амортизационной премии зависит от того, в какую амортизационную группу включен объект.

Налог на добавленную стоимость

Вниманиеattention
НК РФ, амортизационная премия признается в расходах: — при приобретении основных средств — в месяце начала амортизации (т.е. в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию); — при осуществлении капитальных вложений в уже существующие основные средства (модернизация, достройка, дооборудование) — в месяце изменения первоначальной стоимости (т.е. в том месяце, когда капитальные вложения были завершены и введены в эксплуатацию)*(24). Решение о применении амортизационной премии должно быть отражено в приказе об учетной политике организации для целей налогообложения прибыли. Решая вопрос о применении амортизационной премии, нужно иметь в виду, что возможность списывать единовременно до 10% (30%) суммы произведенных капитальных вложений предусмотрена только в налоговом законодательстве.
ПБУ 6/01 «Учет основных средств» такой возможности не предусматривает.

Онлайн журнал для бухгалтера

В процессе осуществления коммерческой деятельности предприятиям разрешено дарить или получать:

  • финансы, ценные бумаги, нематериальные активы;
  • продукция и сырье;
  • недвижимость и права пользования ею;
  • оборудование и технические средства;
  • различные виды товара.

После осуществления данной процедуры у предприятия-получателя не возникают встречные обязательства:

  • оплата за полученную собственность не производится ни в денежной, ни в иной форме;
  • не появляются встречные обязательства касательно дарения других активов или товаров взамен полученных.

Преимуществами дарения является удобство использования, а также отсутствие роста налоговой нагрузки получающей организации. Согласно Гражданскому кодексу, запрещено дарение собственности и финансов между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс. руб.

Бухгалтерский и налоговый учет операций по прокату

По договору безвозмездного пользования одна сторона обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне, а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором (п. 1 ст. 689 ГК РФ). При этом к договору безвозмездного пользования применяются правила, предусмотренные ГК РФ в отношении договора аренды (п. 2 ст. 689 ГК РФ). С учетом вышеизложенных законодательных норм, Минфин РФ рассматривает передачу имущества в безвозмездное пользование как оказание услуг по предоставлению имущества в пользование на безвозмездной основе (ссуды) (Письма Минфина России от 25.04.2014 № 03-07-11/19393, от 17.01.2013 № 03-07-08/04, от 01.02.2013 № 03-03-06/1/2069, от 29.07.2011 № 03-07-11/204).

Leave A Comment